Declaración Anual 2027: Qué es y cómo hacerla: Guía paso a paso

La declaración anual 2027 permite informar al SAT los ingresos, retenciones y deducciones del ejercicio fiscal 2026 para calcular el ISR correspondiente. En esta guía encontrarás quién debe presentarla, qué documentos preparar, cómo completar cada apartado y cómo actuar si el resultado es un saldo a favor o un impuesto por pagar.
¿Qué es la declaración anual y qué se calcula?
La declaración anual es el trámite con el que determinados contribuyentes regularizan el ISR correspondiente a sus ingresos del año anterior. El cálculo depende de su régimen fiscal y del tipo de ingresos obtenidos.

 
En términos generales, se consideran los ingresos acumulables, las deducciones permitidas, los pagos provisionales y el ISR retenido. El resultado puede ser:


	
Saldo a favor: los pagos y retenciones superan el impuesto calculado y puede proceder una devolución.
	
Saldo a cargo: queda una cantidad pendiente de pago.
	
Sin saldo: no resulta una diferencia a favor ni un importe adicional por pagar.

Un saldo a favor no significa que el SAT devolverá automáticamente el dinero. La devolución está sujeta a requisitos y a la revisión de la información presentada.

¿Cuándo se presenta la declaración anual 2027?

Personas físicas: abril de 2027
El artículo 150 de la Ley del Impuesto sobre la Renta establece que las personas físicas obligadas deben presentar su declaración durante abril del año siguiente. Por ello, en 2027 corresponde declarar, por regla general, los ingresos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2026.

 
La fecha legal de referencia es del 1 al 30 de abril. Antes de presentar el trámite, consulta el calendario y las instrucciones que publique el SAT para ese ejercicio.

Personas morales: marzo de 2027
Las personas morales del régimen general deben presentar su declaración anual dentro de los tres meses siguientes al cierre del ejercicio. Para las empresas cuyo ejercicio coincide con el año calendario, el plazo normalmente termina el 31 de marzo.

 
Las entidades con regímenes o circunstancias particulares deben confirmar el plazo que les corresponda.

¿Qué pasa si presentas la declaración fuera de plazo?
Si tienes la obligación de declarar y no cumples, puedes recibir multas. Si además tienes impuestos pendientes, pueden generarse actualizaciones y recargos.

 
Si ya venció el plazo, revisa tus obligaciones en el portal del SAT y presenta la declaración que corresponda. No confundas el plazo para declarar con el plazo para solicitar una devolución: son cuestiones distintas.

¿Quién debe presentar la declaración anual ante el SAT?

Trabajadores asalariados
Los trabajadores que reciben ingresos por salarios deben revisar si se encuentran en alguno de los supuestos que obligan a presentar la declaración. Entre ellos pueden estar haber superado el límite de ingresos aplicable, haber tenido dos o más empleadores simultáneamente, haber dejado de trabajar antes del 31 de diciembre o haber obtenido otros ingresos acumulables.

 
También pueden existir obligaciones cuando los ingresos salariales proceden del extranjero o de empleadores que no efectúan las retenciones correspondientes.

 
No todos los asalariados están obligados. Consulta los supuestos específicos en el portal oficial del SAT para la Declaración Anual de personas físicas.

Personas con actividades empresariales o profesionales
Si trabajas por cuenta propia, prestas servicios profesionales o realizas actividades empresariales, revisa las obligaciones de tu régimen fiscal. Lo mismo aplica si recibes ingresos por arrendamiento, intereses, dividendos o venta de bienes.

 
Si vendes productos por internet, no asumas que las retenciones de una plataforma cubren todas tus obligaciones. El tratamiento depende de tu régimen, del tipo de ingreso y de los pagos que ya hayas efectuado.

Contribuyentes del RESICO
Las personas físicas inscritas en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) tienen reglas específicas para calcular el ISR. El artículo 113-F de la Ley del ISR contempla la declaración anual para este régimen y establece que el cálculo se realiza sobre los ingresos efectivamente cobrados que cumplan los requisitos legales, sin aplicar las deducciones ordinarias de las actividades empresariales o profesionales.

 
Por eso, antes de presentar la declaración, confirma que tu régimen y tus obligaciones estén correctamente registrados. No apliques automáticamente las reglas de deducciones de otros regímenes al RESICO.

¿Qué documentos necesitas para declarar?
Prepara estos elementos antes de abrir el aplicativo del SAT:

 
Acceso al SAT. Ten a la mano tu RFC, contraseña y, cuando corresponda, e.firma vigente. Algunos trámites o importes requieren un método de autenticación específico.

 
Ingresos y retenciones. Reúne tus CFDI de nómina, comprobantes de honorarios, constancias de intereses y documentos de otros ingresos. Si realizaste pagos provisionales, conserva también sus comprobantes.

 
Deducciones personales. Si tributas en un régimen que permite aplicarlas, prepara las facturas electrónicas y los comprobantes de pago de los gastos que quieras deducir.

 
Datos bancarios. Si esperas solicitar una devolución, verifica que la CLABE esté activa y cumpla los requisitos del SAT.

 
No necesitas capturar todos estos datos desde cero: el aplicativo puede mostrar información precargada. Tu trabajo consiste en comprobar que sea correcta y completar lo que falte de acuerdo con las reglas aplicables.

Cómo hacer la declaración anual 2027 paso a paso

1. Entra al aplicativo del SAT
Abre el portal oficial de la Declaración Anual para personas físicas e inicia sesión con el método permitido.

 
Selecciona el ejercicio fiscal 2026. Si eliges otro año, los ingresos y las deducciones corresponderán a un periodo diferente.

2. Revisa los ingresos precargados
En el apartado de ingresos, compara los importes que muestra el sistema con tus CFDI de nómina, constancias de retenciones y demás comprobantes.

 
Si falta un ingreso o aparece una cantidad incorrecta, identifica primero el origen de la diferencia. Contacta al emisor del comprobante cuando sea necesario y sigue las opciones de corrección que permita el aplicativo. No aceptes automáticamente los datos precargados sin revisarlos.

3. Comprueba las deducciones personales
En el apartado correspondiente, revisa los gastos que el SAT reconoce como posibles deducciones. Comprueba el concepto, el importe y los requisitos fiscales.

 
Si una factura no aparece, puedes revisar si cumple las condiciones para incorporarla y si el sistema permite hacerlo. Conserva el CFDI y la documentación que respalde el gasto. Que una factura exista no significa que el importe sea deducible.

4. Revisa la determinación del ISR
En la sección de determinación del impuesto, comprueba los ingresos acumulables, las deducciones aplicadas, el ISR calculado y los pagos provisionales o retenciones considerados.

 
Por ejemplo, si tuviste retenciones durante el año, verifica que estén reflejadas. Una retención omitida puede alterar el resultado final. Si no puedes explicar una diferencia, consulta a un contador antes de enviar la declaración.

5. Envía la declaración y guarda el acuse
Cuando los datos estén correctos, sigue las instrucciones del aplicativo para firmar y enviar la declaración, utilizando el método de autenticación requerido.

 
Descarga el acuse de recibo y guarda una copia de la declaración presentada. Si después necesitas corregir información, consulta el procedimiento para presentar una declaración complementaria.

6. Paga el impuesto o solicita la devolución
Si obtienes saldo a cargo, sigue las instrucciones de pago y conserva el comprobante. Si aparece saldo a favor, revisa las opciones de devolución y selecciona la que corresponda a tu situación.

 
La devolución automática no está disponible para todos los casos. El importe, el tipo de declaración, la autenticación y las posibles inconsistencias pueden determinar si necesitas presentar una solicitud mediante el Formato Electrónico de Devoluciones (FED).

¿Qué gastos puedes deducir en la declaración anual?
Las deducciones personales pueden reducir la base utilizada para calcular el ISR, siempre que correspondan a tu régimen y cumplan los requisitos legales. No equivalen a un reembolso completo del gasto.

Gastos médicos y hospitalarios
Pueden incluir honorarios médicos, dentales, servicios profesionales de psicología y nutrición, así como determinados gastos hospitalarios. Se aplican condiciones sobre quién presta el servicio, quién recibe la atención, la factura y el medio de pago.

 
Por regla general, estos gastos deben pagarse mediante transferencia electrónica, cheque nominativo o tarjeta, según los requisitos legales. Los medicamentos comprados en una farmacia no son deducibles por el simple hecho de tener factura; su tratamiento puede ser distinto cuando forman parte de una factura hospitalaria que cumple las condiciones aplicables.

Intereses hipotecarios, seguros médicos y gastos funerarios
Los intereses reales de determinados créditos hipotecarios destinados a la vivienda pueden ser deducibles. También pueden proceder las primas de seguros de gastos médicos y ciertos gastos funerarios, si cumplen los requisitos correspondientes.

 
Revisa los comprobantes emitidos por la institución financiera, aseguradora o prestador del servicio. No incluyas el importe total de un crédito hipotecario como si fuera deducible: la regla se refiere a los intereses reales que cumplan las condiciones fiscales.

Donativos, aportaciones para el retiro y colegiaturas
Los donativos a instituciones autorizadas y determinadas aportaciones complementarias para el retiro pueden tener beneficios fiscales sujetos a requisitos y límites propios.

 
Las colegiaturas tienen un tratamiento distinto: pueden beneficiarse de un estímulo fiscal cuando se cumplen las condiciones aplicables, pero no deben confundirse con las deducciones personales generales del artículo 151 de la Ley del ISR.

¿Cuál es el límite de las deducciones personales?
Como regla general, el total de las deducciones personales está limitado al menor entre cinco UMA anuales y el 15% de los ingresos totales del contribuyente, incluidos los exentos. Existen conceptos con límites y tratamientos particulares, por lo que no todos los gastos se someten exactamente al mismo cálculo.

 
Consulta el artículo 151 de la Ley del ISR y las instrucciones del SAT para el ejercicio correspondiente. Si tributas en RESICO, verifica primero qué conceptos puedes aplicar, ya que las reglas no son iguales a las de otros regímenes.

¿Cómo recuperar un saldo a favor o pagar un saldo a cargo?

Cómo solicitar la devolución de impuestos
Si el cálculo arroja saldo a favor, revisa si cumples los requisitos del Sistema Automático de Devoluciones. Cuando proceda, puedes seleccionar la devolución al presentar la declaración y proporcionar la información bancaria solicitada.

 
Si la devolución automática no aplica, puedes necesitar presentar una solicitud mediante el FED y adjuntar los documentos que respalden el saldo a favor.

 
Consulta el estado de tu trámite desde los servicios de devoluciones del portal oficial del SAT. No des por hecho que el depósito está aprobado solo porque la declaración muestra un saldo a favor.

Qué hacer si el SAT rechaza la devolución
Revisa la resolución o el estado del trámite para identificar el motivo. Puede haber diferencias entre las deducciones declaradas, las retenciones registradas y los datos disponibles para el SAT.

 
Si necesitas aportar comprobantes adicionales, sigue el procedimiento indicado por la autoridad. Si el importe devuelto es menor al solicitado, revisa primero el cálculo y la resolución antes de iniciar otro trámite.

Cómo pagar si tienes saldo a cargo
Si debes ISR, utiliza la línea de captura que genere el sistema y realiza el pago dentro del plazo aplicable. Conserva el comprobante para acreditar el cumplimiento.

 
Las opciones de pago en parcialidades, cuando existan, dependen de las reglas vigentes y de las condiciones de la declaración. Confirma si están disponibles para el ejercicio 2026 antes de contar con ellas.

Preguntas frecuentes sobre la declaración anual 2027

¿Qué año se declara en la declaración anual 2027?
Por regla general, se declaran los ingresos del ejercicio fiscal 2026, comprendido entre el 1 de enero y el 31 de diciembre. Al habilitarse el aplicativo, confirma que hayas seleccionado el ejercicio correcto.

¿Puedo presentar mi declaración anual después de abril?
Si estás obligado a declarar, debes cumplir con el plazo establecido. Presentar fuera de tiempo puede generar consecuencias fiscales. Si tienes saldo a favor, revisa por separado el plazo y el procedimiento para solicitar la devolución.

¿Qué hago si falta una factura en la información precargada?
Comprueba que el CFDI se haya emitido correctamente y que corresponda al ejercicio declarado. Si es un ingreso, contacta al emisor cuando detectes una diferencia. Si es un gasto que pretendes deducir, verifica que cumpla los requisitos y utiliza el procedimiento que permita el aplicativo, conservando los comprobantes.

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Para finalizar
Presentar la declaración anual correctamente empieza por identificar tus obligaciones, comprobar los ingresos y revisar las deducciones que realmente proceden. Consulta las instrucciones oficiales del SAT para el ejercicio 2026 y busca asesoría profesional si tienes ingresos de distintos regímenes.

 
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