Qué es la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta) en México

Si tienes un negocio en México, vendes en Mercado Libre o simplemente generas ingresos por tu actividad económica, tarde o temprano tendrás que entender cómo funciona la LISR (Ley del Impuesto Sobre la Renta).
 
Aunque muchas personas conocen el ISR porque aparece en sus facturas, declaraciones o recibos de nómina, pocas saben que detrás de este impuesto existe una ley completa que regula quién debe pagarlo, cómo se calcula y qué obligaciones fiscales deben cumplirse.

 
En esta guía actualizada conocerás qué es la Ley del Impuesto Sobre la Renta, cuáles son sus objetivos, cómo está estructurada, qué artículos son los más importantes y por qué es una norma fundamental para cualquier persona física o moral en México.

¿Qué es la LISR?
La LISR, sigla de Ley del Impuesto Sobre la Renta, es la legislación fiscal que regula el cobro del ISR en México.

 
Su función principal es establecer las reglas para determinar cuánto impuesto deben pagar las personas físicas y las personas morales sobre los ingresos que obtienen durante un ejercicio fiscal.

 
En otras palabras, cuando alguien pregunta:

 
¿qué es el ISR? o qué es el impuesto sobre la renta, la respuesta está directamente relacionada con la LISR, ya que esta ley define:


	
Qué ingresos están sujetos al impuesto.
	
Qué ingresos pueden estar exentos.
	
Qué gastos son deducibles.
	
Cómo se calcula el impuesto.
	
Cuándo debe presentarse la declaración.
	
Cuáles son las obligaciones de cada contribuyente.

Actualmente, la ley es administrada por el Servicio de Administración Tributaria (SAT), organismo encargado de la recaudación y fiscalización de impuestos en México.

¿Qué es el ISR y por qué existe?
El Impuesto Sobre la Renta (ISR) es un impuesto federal que grava las ganancias obtenidas por una persona o empresa.

 
De manera simplificada:

 
Ingresos – Deducciones autorizadas = Base gravable

 
Sobre esa base se calcula el impuesto correspondiente.

 
Por ejemplo:


	
Una empresa vende $1,000,000 MXN al año.
	
Tiene gastos deducibles por $700,000 MXN.
	
Su utilidad fiscal es de $300,000 MXN.

El ISR se calculará sobre esos $300,000 MXN.

 
Por esta razón, la ley del ISR es una de las normas fiscales más importantes para negocios, profesionistas independientes, arrendadores y empresas de comercio electrónico.

¿Cuál es el objetivo de la Ley del Impuesto Sobre la Renta?
La ley del impuesto sobre la renta tiene varios objetivos.

Financiar el gasto público
Los recursos obtenidos mediante el ISR ayudan a financiar servicios públicos como:


	
Educación
	
Salud
	
Infraestructura
	
Seguridad
	
Programas sociales


Distribuir la carga tributaria
La ley busca que cada contribuyente aporte impuestos de acuerdo con su capacidad económica.

 
Generalmente:


	
Quien obtiene mayores ingresos paga más ISR.
	
Quien obtiene menores ingresos paga menos.


Combatir la evasión fiscal
La LISR también establece mecanismos para reducir prácticas como:


	
Ocultamiento de ingresos.
	
Facturación indebida.
	
Deducciones improcedentes.
	
Planeaciones fiscales agresivas.


Regular distintos regímenes fiscales
La ley contempla reglas específicas para:


	
Personas físicas.
	
Personas morales.
	
RESICO.
	
Asociaciones civiles.
	
Donatarias autorizadas.
	
Residentes en el extranjero.


¿Quiénes deben cumplir con la LISR?
En términos generales, deben cumplir con la ley del ISR:

Personas físicas
Como:


	
Empleados.
	
Freelancers.
	
Profesionistas independientes.
	
Comerciantes.
	
Arrendadores.
	
Vendedores de comercio electrónico.


Personas morales
Incluyendo:


	
Sociedades mercantiles.
	
Empresas de eCommerce.
	
Startups.
	
Asociaciones civiles.
	
Cooperativas.


Residentes en el extranjero
Cuando obtienen ingresos provenientes de fuentes de riqueza ubicadas en territorio mexicano.

Cómo está organizada la Ley del ISR
La LISR está integrada por más de 200 artículos distribuidos en siete títulos principales.

 

	

		

			
Título
			
Contenido
		
	
	

		

			
Título I
			
Disposiciones generales
		
		

			
Título II
			
Personas morales
		
		

			
Título III
			
Personas morales con fines no lucrativos
		
		

			
Título IV
			
Personas físicas
		
		

			
Título V
			
Residentes en el extranjero
		
		

			
Título VI
			
Regímenes fiscales preferentes y multinacionales
		
		

			
Título VII
			
Estímulos fiscales
		
	

 

 

 
Esta estructura permite que cada tipo de contribuyente encuentre reglas específicas según su actividad económica.

Los artículos más importantes de la LISR
Aunque la ley contiene cientos de disposiciones, algunos artículos son especialmente relevantes.

Artículo 93: ingresos exentos
Define diversos ingresos que no pagan ISR o que cuentan con beneficios fiscales.

 
Entre ellos destacan:


	
Herencias.
	
Donaciones autorizadas.
	
Algunas prestaciones laborales.
	
Determinadas becas.
	
Ciertos apoyos de seguridad social.


Artículo 96: retención de ISR por salarios
Establece cómo los empleadores deben calcular y retener ISR a los trabajadores.

 
Es uno de los artículos más consultados por empresas y departamentos de nómina.

Artículo 152: cálculo anual para personas físicas
Regula la determinación del ISR anual de las personas físicas.

 
Aquí se consideran:


	
Ingresos acumulables.
	
Deducciones personales.
	
Pagos provisionales.
	
Retenciones efectuadas.

Por ello suele ser uno de los artículos más importantes durante la declaración anual.

Deducciones autorizadas y beneficios fiscales
Uno de los aspectos más relevantes de la ley de ISR es la posibilidad de reducir legalmente la carga fiscal mediante deducciones autorizadas.

 
Dependiendo del régimen fiscal, pueden aplicarse gastos relacionados con:


	
Renta de oficinas.
	
Servicios profesionales.
	
Nómina.
	
Equipos de trabajo.
	
Inversiones.
	
Capacitación.
	
Donativos autorizados.
	
Gastos médicos (en ciertos casos).

Mantener documentación adecuada y CFDI válidos es indispensable para aprovechar estas deducciones.

¿Por qué la LISR es importante para los vendedores de Mercado Libre?
Muchos emprendedores comienzan vendiendo en línea y descubren después que también tienen obligaciones fiscales.

 
Si vendes en Mercado Libre, Shopify o Tiendanube, debes considerar aspectos como:


	
Facturación electrónica.
	
Declaraciones fiscales.
	
Control de ingresos.
	
Emisión de CFDI.
	
Conservación de XML.

Si estás comenzando con este proceso, puede interesarte leer:

 
👉 Cómo facturar tus ventas de Mercado Libre México

 
Una correcta gestión fiscal ayuda a evitar diferencias contables, errores en declaraciones y problemas con el SAT.

Preguntas Frecuentes sobre la LISR

¿La LISR y el ISR son lo mismo?
No.

 
La LISR es la ley que regula el impuesto, mientras que el ISR es el impuesto que efectivamente pagan los contribuyentes.

¿Todas las empresas pagan ISR?
En la mayoría de los casos sí, aunque existen regímenes especiales, estímulos fiscales y algunas entidades con tratamientos distintos establecidos por la ley.

¿La Ley del ISR cambia cada año?
Puede modificarse mediante reformas fiscales publicadas oficialmente. Por ello es importante consultar siempre la versión vigente y mantenerse actualizado sobre cambios relevantes.

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Para Finalizar
La Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR) es uno de los pilares del sistema fiscal mexicano. Comprender cómo funciona te ayudará a cumplir correctamente con tus obligaciones, aprovechar deducciones autorizadas y mantener una operación más ordenada, especialmente si vendes en línea o administras una empresa en crecimiento.

 
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