Porcentajes de depreciación fiscal de activos fijos en México

Comprar una camioneta para entregas, renovar computadoras o invertir en maquinaria puede representar un gasto importante para cualquier empresa. Sin embargo, estos activos no se deducen de una sola vez ante el SAT. Para ello existe la depreciación fiscal, un mecanismo que permite recuperar gradualmente la inversión mediante deducciones autorizadas en el ISR.
 
Conocer los porcentajes de depreciación, las reglas de la Ley del ISR y los límites aplicables es fundamental para llevar una contabilidad correcta, evitar errores fiscales y aprovechar al máximo las deducciones permitidas.

 
En esta guía actualizada para 2026 te explicamos qué es la depreciación fiscal, cuáles son las Tasas de Depreciación Fiscal más utilizadas, cómo calcularlas y qué activos no pueden depreciarse.

¿Qué es la depreciación fiscal?
La depreciación fiscal es el procedimiento mediante el cual una empresa puede deducir fiscalmente la pérdida de valor de un activo fijo derivada de su uso, desgaste, obsolescencia o paso del tiempo.

 
En términos prácticos, permite distribuir el costo de una inversión durante varios años en lugar de deducirla completamente al momento de la compra.

 
Por ejemplo:


	
Una computadora utilizada para administrar una tienda online.
	
Una camioneta destinada a entregas.
	
Maquinaria utilizada para fabricar productos.
	
Mobiliario de oficina.

Todos estos bienes generan ingresos para la empresa y pueden depreciarse conforme a los porcentajes autorizados por la Ley del ISR.

¿Por qué es importante la depreciación fiscal?
La depreciación fiscal tiene un impacto directo en la carga tributaria de las empresas porque:


	
Reduce la base gravable del ISR.
	
Permite recuperar parte de la inversión realizada.
	
Ayuda a reflejar el valor real de los activos.
	
Facilita la planeación financiera.
	
Mejora el control patrimonial del negocio.

Para vendedores de Mercado Libre, Amazon o Shopify que constantemente invierten en inventario, vehículos, equipos de cómputo o almacenes, entender este concepto puede representar un ahorro fiscal significativo.

Requisitos para aplicar la depreciación fiscal
No cualquier compra puede considerarse depreciable.

 
Para que un activo sea deducible mediante depreciación fiscal debe cumplir con los siguientes requisitos:

1. Ser una inversión autorizada
Debe tratarse de:


	
Activos fijos.
	
Gastos diferidos.
	
Cargos diferidos.
	
Erogaciones relacionadas con la generación de ingresos.


2. Estar vinculado con la actividad económica
El activo debe utilizarse directamente en la operación del negocio.

 
Por ejemplo:

 
✅ Equipo de cómputo para administrar pedidos.

 
✅ Vehículos utilizados para distribución.

 
✅ Maquinaria para producción.

3. Contar con CFDI válido
La inversión debe respaldarse mediante factura electrónica emitida a nombre del contribuyente.

4. Estar registrada en la contabilidad
El activo debe encontrarse debidamente registrado dentro de los controles contables de la empresa.

5. Haber iniciado operaciones
La depreciación comienza cuando el bien entra en funcionamiento y no necesariamente cuando fue adquirido.

Tabla de depreciación fiscal 2026
La Ley del ISR establece porcentajes máximos de deducción según el tipo de activo.

Tasas de Depreciación Fiscal más utilizadas
 


	

		

			
Tipo de activo
			
Porcentaje máximo anual
		
	
	

		

			
Construcciones y edificios
			
5%
		
		

			
Mobiliario y equipo de oficina
			
10%
		
		

			
Maquinaria y equipo general
			
10%
		
		

			
Equipo de cómputo
			
30%
		
		

			
Herramientas
			
35%
		
		

			
Automóviles
			
25%
		
		

			
Equipo de transporte (excepto automóviles)
			
25%
		
		

			
Equipo de comunicación
			
10%
		
		

			
Embarcaciones
			
10%
		
		

			
Aeronaves
			
25%
		
	

 

 
Estos porcentajes representan el límite máximo permitido para deducir cada año.

Depreciación de maquinaria y equipo
La depreciacion de maquinaria y equipo suele ser una de las deducciones más relevantes para empresas manufactureras, talleres, almacenes y negocios de logística.

 
De forma general, la maquinaria y equipo se deprecia al:

 
10% anual

 
Sin embargo, algunas industrias cuentan con porcentajes específicos dependiendo del tipo de maquinaria y actividad económica.

 
Por ello siempre es recomendable revisar el artículo correspondiente de la Ley del ISR vigente.

Depreciación de equipo de transporte
La depreciación de equipo de transporte es especialmente importante para negocios con operaciones logísticas.

 
Incluye:


	
Camiones.
	
Remolques.
	
Vehículos de reparto.
	
Unidades de carga.

En muchos casos se permite una depreciación máxima del:

 
25% anual

 
Lo que permite recuperar la inversión en un plazo relativamente corto comparado con otros activos.

Activos que no pueden depreciarse
Uno de los errores más frecuentes es intentar depreciar bienes que legalmente no son depreciables.

 
Entre ellos destacan:

Terrenos
Los terrenos no pierden valor por uso, por lo que no generan depreciación fiscal.

Activos no utilizados
Si un activo aún no entra en operación, no puede comenzar su proceso de depreciación.

Bienes sin comprobación fiscal
Si no existe CFDI válido o documentación que respalde la adquisición, la deducción puede ser rechazada por la autoridad.

Activos ajenos a la actividad empresarial
Un bien de uso personal no puede considerarse inversión deducible para la empresa.

Cómo calcular la depreciación fiscal paso a paso
Para calcular correctamente la depreciación fiscal necesitas:

Paso 1. Identificar el MOI
El MOI (Monto Original de la Inversión) incluye:


	
Precio de compra.
	
Transporte.
	
Instalación.
	
Adaptaciones necesarias para su funcionamiento.


Paso 2. Actualizar el valor mediante el INPC
La actualización considera la inflación acumulada.

 
Fórmula:

 
MOI actualizado = MOI × (INPC actual / INPC de adquisición)

Paso 3. Aplicar el porcentaje correspondiente
Una vez actualizado el valor:

 
Depreciación anual = MOI actualizado × porcentaje autorizado

 
El resultado será el monto máximo deducible del ejercicio.

Ejemplo práctico de depreciación fiscal
Supongamos que una empresa de comercio electrónico compra una máquina para empaque con un valor de:

 
$200,000 MXN

 
La maquinaria se clasifica dentro de:

 
Depreciación de maquinaria y equipo: 10% anual

 
Cálculo:

 
$200,000 × 10% = $20,000

 
La empresa podrá deducir:

 
$20,000 por año

 
hasta completar el valor autorizado por la legislación fiscal.

Diferencias entre depreciación contable y depreciación fiscal
Aunque suelen confundirse, ambos conceptos tienen objetivos distintos.



 


	

		

			
Depreciación Contable
			
Depreciación Fiscal
		
	
	

		

			
Se basa en las NIF
			
Se basa en la Ley del ISR
		
		

			
Busca reflejar el desgaste real del activo
			
Busca determinar deducciones fiscales
		
		

			
La vida útil puede variar según la empresa
			
Los porcentajes son definidos por ley
		
		

			
Impacta estados financieros
			
Impacta impuestos
		
	

 

 


En otras palabras, una empresa puede depreciar contablemente un equipo durante 5 años y fiscalmente aplicar un porcentaje diferente autorizado por la ley.

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Preguntas Frecuentes

¿Qué son los porcentajes de depreciación?
Son las tasas máximas autorizadas por la Ley del ISR para deducir gradualmente una inversión en activos fijos.

¿Cuál es la depreciación de equipo de transporte?
Generalmente la depreciación de equipo de transporte se aplica al 25% anual, aunque pueden existir excepciones según el tipo de activo.

¿Se puede depreciar un terreno?
No. Los terrenos son activos que no se consideran depreciables para efectos fiscales.

Para Finalizar
Entender los porcentajes de depreciación fiscal, la depreciación fiscal y las distintas Tasas de Depreciación Fiscal puede ayudarte a optimizar la carga tributaria de tu empresa y mejorar tu planeación financiera a largo plazo.

 
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