2026 巴西税制改革落地！卖家合规实操指南：UpSeller ERP 适配 IBS/CBS 一步到位

2026 年 1 月 1 日，由巴西第 132/2023 号宪法修正案确立的税制改革正式启动。这场变革，将彻底重构巴西复杂的税务体系，从 “多头管理” 转向 “统一透明”，为布局拉美最大经济体的卖家带来重大机遇。而 2026 年作为改革测试期，发票强制新增 IBS/CBS 税目字段已成为合规硬指标。
一、改革核心：5 税合并为 2 税，税制迎来颠覆性简化
长期以来，巴西税务体系因联邦、州、市三级分权而错综复杂，除联邦政府征收的IRPJ（企业所得税）和IRPF（个人所得税）外，联邦、州、市三级政府还分别设置PIS（社会一体化税）、COFINS（社会保障融资税）、IPI（工业产品税）、ICMS（州增值税）、ISS（服务税）等流转税，每个层级都有独立的税率和计税依据，此外，巴西还有若干次要税种和地方性税费，多层级税率导致企业的税务合规成本通常较高。

根据巴西 2024 年通过的PLP No.68/2024 法案及补充法第 214 号要求，此次改革的核心是 “整合与简化”，将5种主要间接税简化为2种：


	
联邦税（CBS）：整合PIS与COFINS，形成另一项名为CBS的商品和服务税税种，由联邦政府统一管理；
	
州市共享税（IBS）：合并当前的ICMS与ISS，形成一个新的商品和服务税税种，由各州和市政府负责管理。

	 


二、分阶段实施时间表：7 年过渡期，关键节点提前抓
税制改革分阶段稳步推进，不同时期合规要求各有侧重，卖家需精准把握节奏：


	
2026 年（测试期）：税务类型为 Regime Normal 的企业，必须在发票中列明 IBS（0.1%）和 CBS（0.9%）税额字段，完成数据采集和系统适配，仅具有试点和测试性质，不会增加整体税负，同时现行税制仍然继续适用；
	
2027 年（CBS 正式运行）：CBS 全面取代 PIS 和 COFINS，开始全面投入运行，IBS 仍处于测试阶段，标准税率分阶段逐步提高，最终税率将根据不同行业由法律确定，标准税率的上限参考值为26.5%（并非单一税率）；
	
2029-2032 年（逐步过渡）：ICMS 和 ISS 税率逐年降低，IBS 税率同步提高，完成新旧税制平滑衔接；
	
2033 年（全面生效）：过渡期结束，现行消费类税种正式废止，新税制完全落地。

需要特别注意的是，2026 年发票新增 IBS/CBS 字段是强制要求，未按规定填写将导致开票失败，进而影响正常发货，甚至产生额外合规成本。

三、UpSeller ERP 适配完成：2 步搞定合规配置，超 20 万卖家已受益
作为深耕拉美市场、服务超 20 万本土卖家的专业ERP 工具，UpSeller 已第一时间完成新税制功能适配，按以下简单步骤即可快速合规：


	
登录 UpSeller ERP 后台，进入【设置】模块，找到【发票设置】，选择【税种管理】；
	
选择税务类型为 “Regime Normal” 的税种，点击 “编辑”，填写 IBS和 CBS后，点击 “保存” 即可。

目前，DANFE（电子发票打印凭证）上暂不展示 IBS/CBS 信息，UpSeller 将持续跟踪税局最新政策，一旦发布相关调整通知，将第一时间完成系统更新与支持。

四、长期布局建议：把握税制改革红利，稳扎巴西市场
这场税制改革不仅是流程简化，更标志着巴西商业环境从 “高门槛” 向 “高潜力” 转型。卖家除了完成即时的系统适配，还需做好长期规划：


	
深入研究 “消费地征税” 原则，优化仓储与销售网络布局，降低跨州经营的税务风险；
	
借助新税制 “统一透明” 的优势，梳理成本结构，精准核算利润，提升经营效率；
	
关注 IS 选择性税收的具体征税范围，避开高风险品类，优化选品策略；
	
持续打通物流、本地化运营等壁垒，巴西市场潜力巨大，但稳扎稳打才能长期受益。

2026 年税制改革的启动，为卖家提供了难得的入局与升级窗口。借助 UpSeller ERP 完成快速合规适配，紧跟改革节奏调整经营策略，就能在这场税务革新中抢占先机，把握巴西市场的下一波增长红利。